根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第八條規定，自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。請問：自轉登記日的下期起連續12個月如何理解？是否包含轉登記日之前月份的銷售額？
答：1.如果某一般納稅人自2019年3月轉登記為小規模納稅人，自轉登記日下期起連續12個月，是指2019年4月-2020年3月。2.不包括?！ ?/div>
15、成品油銷售企業（加油站）是否可以轉登記為小規模納稅人？
答：按照國家稅務總局公告2019年4號第五條規定，轉登記為小規模納稅人無行業限制，但明確規定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉登記為小規模納稅人。
轉登記業務處理問題
16、一般納稅人轉登記為小規模納稅人的當期有留抵，轉成小規模納稅人之后，該如何處理？
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”）規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，統一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。具體處理方式，按照18號公告規定執行。
17、轉登記納稅人在一般納稅人期間已申報納稅但未開具發票、轉登記前業務發生銷貨退回需要沖紅、以及開具錯誤需要重新開具發票的，在轉登記后如何開具發票？
答：轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，已申報納稅但未開具增值稅發票，在轉登記以后需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票；發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。
轉登記納稅人發生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發票的，應當在互聯網連接狀態下開具。按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發票。
18、納稅人在季度中間開業、注銷、由一般納稅人轉登記為小規模納稅人或由小規模納稅人登記為一般納稅人的統一以30萬元的標準判斷是否享受小規模納稅人免征增值稅政策，對于金三升級調整前按實際經營期計算沒有享受小規模納稅人免征增值稅政策的是否予以退（抵）稅？
答：納稅人在季度中間開業、注銷、一般納稅人轉登記為小規模納稅人或由小規模納稅人登記為一般納稅人，統一以30萬元的標準判斷是否享受小規模納稅人免征增值稅政策。在金三系統升級調整前，已按照實際經營期計算沒有享受政策的，予以退稅?！?/div>
19、一般納稅人轉登記為小規模納稅人何時開始享受地方稅費減征政策？
若增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？
答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年5號）明確，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠?！?/div>
20、2019年3月我公司由一般納稅人轉登記為小規模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理？
答：根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算?！ ?/div>
21、B公司2019年3月從一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發票，請問如何處理？
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，轉登記納稅人在取得上述發票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。
該例中B公司在主管稅務機關為其辦理進項稅額選擇確認后，應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”?！?/div>
22、我公司是一般納稅人，準備轉登記為小規模納稅人。請問轉登記為小規模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發票？
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第六條規定，轉登記納稅人，可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。
轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發票;轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的，繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票；銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。
以上關于“轉登記”的問題，各位老板一定要注意，河南慧算賬專業做
鄭州注冊公司、代理記賬、工商注冊、社保代繳等財稅業務，大家有財稅方面的問題，歡迎咨詢在線客服。
相關閱讀：
鄭州注冊公司提醒您小規模納稅人所有行業均可自開專票！
這3種情況不能零申報，您做對了嗎？鄭州注冊公司為您解答
同一個人可以注冊幾家公司？法人和股東有什么區別？
鄭州注冊公司為您解答個體工商戶是否需要建賬？
認繳制的公司注銷是否要補齊注冊資金？這筆收入為何不需要開票？
營業執照經營范圍要怎么寫，才合適？鄭州注冊公司為您解答
客戶案例
免費提供咨詢服務
快速注冊公司
長期跟蹤質量服務
新注冊公司合作送網站
鄭州區域提供上門服務
2852509620
國家工業和信息化部備案編號：豫ICP備16029405號-1 網站地圖
????
????
????
